Na faktuře vidíte několik dat.
Na faktuře najdete několik důležitých dat. Patří mezi ně datum vystavení, splatnosti a také datum uskutečnění zdanitelného plnění
A právě DÚZP rozhoduje o tom:
do jakého období DPH faktura patří.
Co znamená DÚZP?
DÚZP je zkratka pro:
datum uskutečnění zdanitelného plnění.
Jde o datum, ke kterému vzniká povinnost přiznat DPH u konkrétního plnění.
To znamená, že DÚZP ovlivňuje například:
- přiznání k DPH
- kontrolní hlášení
- období, do kterého faktura patří
A nemusí být stejné jako datum vystavení faktury.
1. Datum vystavení není automaticky DÚZP
Příklad:
Služba byla dokončena:
28. srpna
Fakturu vystavíte:
3. září
DÚZP může být:
28. srpna.
Faktura tedy může patřit z pohledu DPH ještě do srpnového období.
A ne do září jen proto, že byla vystavena v září.
2. U zboží rozhoduje okamžik dodání
U dodání zboží se DÚZP zpravidla váže na okamžik, kdy dojde k dodání podle pravidel zákona o DPH.
Typicky:
zboží předáte zákazníkovi.
Například:
dodání proběhne 30. srpna
faktura se vystaví 2. září
DÚZP může být:
30. srpna.
A DPH se řeší za srpen.
3. U služeb je situace podobná
U služby je důležité:
kdy byla služba skutečně poskytnuta.
Příklad:
Účetní zpracuje službu za srpen.
Služba je dokončena 31. srpna.
Fakturu vystaví 5. září.
DÚZP:
31. srpna.
Datum vystavení je až sekundární údaj.
4. Pozor na zálohy
U záloh může vzniknout povinnost přiznat DPH už při:
přijetí úplaty.
Příklad:
Zákazník zaplatí zálohu:
100 000 Kč
ještě před samotným dodáním.
Pokud jsou splněny zákonné podmínky, může vzniknout povinnost přiznat daň už v okamžiku přijetí platby.
Proto není vždy správné čekat až na konečnou fakturu.
5. DÚZP ovlivňuje i kontrolní hlášení
Pokud máte špatně nastavené DÚZP, problém se nemusí projevit jen v přiznání k DPH.
Může vzniknout rozdíl i v:
kontrolním hlášení.
Dodavatel vykáže fakturu v srpnu.
Odběratel v září.
A finanční správa vidí:
nesoulad.
Proto musí být období vykázání správně určeno.
6. Nejčastější chyba
Firma automaticky nastavuje DÚZP podle:
data vystavení faktury.
To je pohodlné.
Ale nemusí to být správně.
Rozhodující je skutečný okamžik plnění podle zákona.
A ten může být:
- dříve
- stejně
- v některých případech jinak určený
než datum vystavení dokladu.
7. Co si hlídat?
U každé faktury je dobré rozlišovat:
- datum vystavení
- datum splatnosti
- datum dodání
- DÚZP
- datum přijetí platby
Každé z těchto dat má jiný význam.
A jejich záměna může způsobit:
chybu v DPH.
Co s tím?
Pokud si nejste jistí správným DÚZP, ptejte se:
- kdy bylo zboží skutečně dodáno?
- kdy byla služba dokončena?
- byla přijata záloha?
- jde o běžné nebo specifické plnění?
Protože správné DÚZP není formalita.
Rozhoduje o tom:
kdy má být DPH přiznáno a vykázáno.
Nezávazná analýza zdarma
Prověříme vám:
- správnost DÚZP na fakturách
- návaznost na přiznání k DPH
- kontrolní hlášení
- zálohy a jejich zdanění
- nastavení fakturačních procesů