Kontrolní hlášení je jeden z dokumentů, u kterých se chyba může prodražit velmi rychle.
Zapomenete ho podat.
Přijde výzva.
Nevšimnete si jí.
A během krátké doby už nemusíte řešit stovky korun.
Ale:
desítky tisíc.
Kontrolní hlášení není totéž co přiznání k DPH
Kontrolní hlášení je samostatná povinnost plátce DPH.
To znamená, že můžete mít správně podané přiznání k DPH…
…a přesto dostat sankci kvůli kontrolnímu hlášení.
1. Podáte pozdě sami
Pokud kontrolní hlášení nepodáte včas, ale dodatečně ho podáte sami ještě před výzvou správce daně, zákon stanoví pokutu:
1 000 Kč.
To je nejmírnější varianta.
2. Podáte až po výzvě
Finanční úřad zjistí, že kontrolní hlášení chybí.
Pošle vám výzvu.
Vy ho následně podáte v náhradní lhůtě.
Standardní pokuta:
10 000 Kč.
U některých subjektů se pokuty 10 000 Kč, 30 000 Kč a 50 000 Kč snižují podle zákona na polovinu.
Typicky například u plátce – fyzické osoby nebo právnické osoby se čtvrtletním zdaňovacím obdobím, pokud jsou splněny zákonné podmínky.
3. Nezareagujete na výzvu k následnému KH
Finanční úřad může zjistit nesrovnalost v již podaném kontrolním hlášení.
Například:
dodavatel vykáže fakturu…
…ale odběratel ji vykáže jinak.
Správce daně vás může vyzvat ke:
- změně údajů
- doplnění údajů
- potvrzení původních údajů
Pokud následné kontrolní hlášení nepodáte podle výzvy, standardní pokuta činí:
30 000 Kč.
4. Nepodáte ani po výzvě
Ještě horší varianta:
kontrolní hlášení nepodáte.
Přijde výzva.
A vy ho nepodáte ani v náhradní lhůtě.
Standardní pokuta:
50 000 Kč.
A tím nemusí být sankční riziko vyčerpané.
Správce daně může v některých situacích uložit i další sankce, například pokud plátce závažně ztěžuje nebo maří správu daní.
5. Největší riziko? Ignorovaná výzva
Firma řekne:
„O ničem jsme nevěděli.“
Jenže výzva mohla být doručena elektronicky.
A lhůta mezitím běží.
Typický problém:
- nikdo nekontroluje datovou schránku
- odpovědná osoba je na dovolené
- změnila se účetní
- nikdo neřeší zastupitelnost
Výsledkem může být pokuta za problém, který by jinak šel vyřešit během několika minut.
6. Kontrolní hlášení musí nejen odejít, ale také sedět
Finanční správa porovnává údaje mezi obchodními partnery.
Typické rozdíly:
- DIČ
- evidenční číslo dokladu
- základ daně
- DPH
- zdaňovací období
- nesprávná část KH
Takže správný proces nekončí tlačítkem:
„Odeslat“.
Je potřeba řešit i případné následné výzvy.
7. Co s tím?
Dobrá kontrola by měla každý měsíc potvrdit:
- DPH podáno
- KH podáno
- potvrzení o podání uloženo
- výzvy zkontrolovány
- případné následné KH vyřešeno
Nestačí:
„Účetní říkala, že je to hotové.“
Firma by měla mít důkaz, že skutečně hotovo je.
Nezávazná analýza zdarma
Prověříme vám:
- podaná kontrolní hlášení
- případné výzvy
- vzniklé sankce
- návaznost KH na DPH
- nastavení kontroly termínů