„Nejsem plátce DPH, takže DPH nemusím řešit.“
Tohle nemusí být pravda.
Stačí například koupit určitou službu ze zahraničí.
A i když máte velmi malý obrat, může vám vzniknout povinnost stát se:
identifikovanou osobou.
Identifikovaná osoba není plátce DPH
Tohle je nejdůležitější rozdíl.
Identifikovaná osoba při běžném tuzemském podnikání zůstává:
neplátcem DPH.
Českým zákazníkům tedy nezačne automaticky fakturovat s DPH.
DPH řeší pouze u určitých přeshraničních transakcí.
1. Nakoupíte službu ze zahraničí
Typický příklad:
český neplátce koupí službu od zahraniční společnosti.
Například:
- reklamu
- software
- cloud
- marketing
- některé online služby
Pokud má být u této služby daň přiznána v Česku příjemcem, může vzniknout povinnost registrace jako:
identifikovaná osoba.
A výše vašeho českého obratu nemusí být rozhodující.
2. Typický příklad: zahraniční reklama
Nakoupíte zahraniční službu za:
10 000 Kč.
Dodavatel vám vystaví fakturu bez českého DPH.
To ale neznamená:
žádné DPH neexistuje.
Identifikovaná osoba může být povinna české DPH:
- přiznat
- odvést
A na rozdíl od běžného plátce nemá standardní nárok si toto DPH odečíst.
3. Poskytujete službu firmě do EU
Povinnost může vzniknout také opačně.
Český neplátce poskytne službu například:
německé společnosti.
Pokud je místo plnění podle pravidel DPH v jiném členském státě, může vzniknout registrace identifikované osoby.
A následně také povinnost podat:
souhrnné hlášení.
Identifikovaná osoba ho podává za měsíc, ve kterém příslušnou službu poskytla.
4. Pozor také na zboží z EU
U zboží platí jiná pravidla než u služeb.
Proto není správné říct:
„Jsem neplátce, takže nákupy z EU nemusím řešit.“
Při přeshraničním obchodování je potřeba samostatně posoudit:
- zboží
- služby
- místo plnění
- osobu dodavatele
Jedna zahraniční faktura může mít úplně jiný režim než druhá.
5. Jaký je rozdíl proti plátci?
Plátce DPH:
- běžně fakturuje tuzemská zdanitelná plnění s DPH
- odvádí DPH
- zpravidla uplatňuje odpočet na vstupu
Identifikovaná osoba:
- v Česku dál funguje jako neplátce
- řeší jen určité přeshraniční transakce
- nemá běžný nárok na odpočet DPH
A ekonomicky je to velký rozdíl.
6. Nejčastější chyba
Podnikatel řekne:
„Mám obrat jen 500 000 Kč.“
A tím pro něj DPH končí.
Jenže každý měsíc platí například:
- zahraniční software
- online reklamu
- cloudovou službu
A vůbec netuší, že mu mohla vzniknout:
povinnost registrace.
Problém pak zjistí až účetní nebo finanční úřad.
7. Co potom musíte dělat?
Podle konkrétní transakce může identifikovaná osoba:
- podat přiznání k DPH
- vypočítat české DPH
- daň zaplatit
- podat souhrnné hlášení
Neznamená to ale, že se automaticky stáváte klasickým plátcem DPH.
A právě to si podnikatelé často pletou.
Co s tím?
Pokud nejste plátcem DPH, kontrolujte hlavně:
- odkud nakupujete služby
- komu služby poskytujete
- zda obchodujete s EU
- jaké zahraniční faktury dostáváte
- zda vám už nevznikla registrace
Protože:
neplátce DPH neznamená, že se vás DPH netýká.
Nezávazná analýza zdarma
Prověříme vám:
- zda máte být identifikovanou osobou
- zda vám již nevznikla registrační povinnost
- jaké přiznání máte podávat
- zda pro vás není výhodnější plátcovství DPH