Největší problém kráceného DPH není většinou samotný výpočet.
Je to otázka:
Které faktury vlastně krátit?
A tady firmy často chybují.
Ne každá faktura se krátí
Firma má například dvě činnosti:
- zdanitelné plnění
- osvobozené plnění bez nároku na odpočet
To ale neznamená:
„Odteď krátíme DPH ze všeho.“
1. Přímé náklady na zdanitelnou činnost
Například nakoupíte službu, kterou jednoznačně využijete pouze pro zdanitelného zákazníka.
Pokud jsou splněny ostatní podmínky:
může být nárok na DPH plný.
Není důvod automaticky používat koeficient celé firmy.
2. Přímé náklady na osvobozenou činnost
Naopak pokud faktura přímo souvisí pouze s plněním osvobozeným bez nároku:
nárok na odpočet může být nulový.
Ani tady nedává smysl použít například 70% koeficient.
3. Společné náklady
Koeficient se typicky řeší právě u nákladů, které slouží oběma typům činností.
Například:
- nájem kanceláře
- účetní služby
- audit
- IT
- software
- telefon
- management
- energie
Tady může být krácení relevantní.
4. Příklad
Firma má koeficient:
60 %.
Přijde faktura za účetnictví:
100 000 Kč + 21 000 Kč DPH.
Pokud jde o skutečně společný náklad, výsledný odpočet může být:
12 600 Kč.
Zbytek DPH:
8 400 Kč
není uplatněn jako odpočet.
5. Ale pozor na automatizaci
Účetní software umí:
„Všechny faktury tohoto typu krátit.“
To je pohodlné.
Ale pouze pokud máte správně nastavené:
- účetní předkontace
- členění DPH
- typy nákladů
- vazbu na jednotlivé činnosti
Jinak můžete několik let systematicky krátit i faktury, u kterých jste mohli mít plný nárok.
6. Můžete tedy přicházet o peníze
Chyba v kráceném DPH nemusí znamenat pouze:
málo odvedené DPH a doměrek.
Může fungovat i opačně.
Firma je příliš opatrná.
Krátí všechno.
A ročně si neuplatní třeba:
100 000 Kč DPH, na které měla nárok.
7. Co s tím?
Ideální systém má alespoň tři skupiny:
- plný nárok
- bez nároku
- krácený nárok
A každá faktura by měla skončit ve správné skupině podle skutečného využití.
Nezávazná analýza zdarma
Prověříme:
- jaké náklady krátíte
- zda nekrátíte zbytečně
- kde naopak hrozí doměření
- jak nastavit automatizaci účetnictví