„Software nám to počítá automaticky.“
To může být pravda.
Ale při kontrole finančního úřadu to většinou není dostatečná odpověď.
Správce daně zajímá:
proč jste nárok na odpočet uplatnili právě v této výši.
Krácené DPH musí dávat logiku
Nestačí mít číslo.
Musíte být schopni vysvětlit:
- proč krátíte
- které náklady krátíte
- jak jste určili koeficient
- která plnění do koeficientu vstupují
1. Kontrola faktur
Správce daně si může vzít konkrétní přijatou fakturu.
Například:
právní služby – DPH 42 000 Kč.
A zeptat se:
„K čemu byla služba použita?“
Pokud odpověď zní:
„Nevíme, systém použil koeficient.“
máte problém.
2. Kontrola výpočtu koeficientu
Další otázka:
Jak vzniklo vašich 68 %?
Měli byste být schopni doložit výpočet.
A především vysvětlit:
- čitatel
- jmenovatel
- vyloučená plnění
- případné jednorázové transakce
Zákon totiž některé transakce z výpočtu koeficientu výslovně vyjímá.
3. Kontrola přímých nákladů
Velmi důležitá otázka:
„Proč jste tuto fakturu vůbec zařadili mezi společné náklady?“
Pokud lze náklad jednoznačně přiřadit konkrétní činnosti, může být správné řešení jiné než prosté použití celofiremního koeficientu.
4. Kontrolní hlášení
Pozor také na vykazování.
U klasického kráceného nároku podle § 76 Finanční správa uvádí do kontrolního hlášení celou hodnotu základu daně a daně na vstupu, nikoli částku po krácení.
To je rozdíl například proti poměrnému odpočtu.
5. Roční vypořádání
Správce daně může samozřejmě kontrolovat také:
- použitý zálohový koeficient
- výsledný vypořádací koeficient
- dorovnání odpočtu
- návaznost na řádky přiznání
Vypořádání se standardně promítá do posledního zdaňovacího období kalendářního roku.
6. Největší problém
Ne to, že firma udělala složitý výpočet.
Ale že:
nemá zdokumentováno vůbec nic.
Po třech letech pak nikdo neví:
- proč se použilo 72 %
- kdo nastavení udělal
- podle čeho
- které příjmy byly vyloučeny
A všechno se rekonstruuje zpětně.
7. Co s tím?
U kráceného DPH doporučujeme každý rok uložit minimálně:
- výpočet koeficientu
- seznam zahrnutých plnění
- vysvětlení významných položek
- metodiku rozdělení nákladů
- roční vypořádání
Jedna dobře připravená tabulka může při kontrole ušetřit hodiny práce.
Nezávazná analýza zdarma
Prověříme vám:
- metodiku kráceného DPH
- koeficient
- společné náklady
- připravenost na kontrolu finančního úřadu